营改增：政策解读与应对策略

课程背景：

今年两会再次明确营改增将扩大到全国范围，电信、邮政营改增已成必然。“营改增”已经成为新一轮税制改革的重点。根据统计上海市有89%的试点企业在改革后税负得到不同程度的下降，如何应对“营改增”带来的好处，享受结构性减税；如何全面地了解“营改增”相关的政策，制定企业应对的措施；如何布置“营改增”及增值税前期工作，是包括通信行业在内的所有涉税企业今年工作的重点。

培训收益：

Ø  充分掌握营业税改增值税的试点政策和过渡处理

Ø  深入分析营业税改增值税对企业税负的影响

Ø  提出营改增企业要做好的应对工作：采购和供应商、销售和客户

Ø  熟练掌握增值税的纳税申报和有关凭证管理

Ø  熟练掌握增值税的会计核算和营改增的特殊处理

课程大纲：

第一讲：营业税改增值税的原理

增值税计税原理

营改增的税率

增值税计算方法

一般纳税人和小规模纳税人的区别

可抵扣与不得抵扣进项税

营改增过渡政策解析

第二讲：如何应对营业税改征增值税

企业营改增后的税负变化影响

营业税与增值税的差异

如何与供应商协商价格

如何与客户协商价格

如何取得更多的可抵扣进项

案例分析：营改增前后的税负比较分析

案例分析：采购和销售价格变化的税负比较分析

第三讲：营业税改增值税的税收优惠

营改增的过渡性政策安排

n  哪些业务可以享受零税率待遇

n  哪些业务可以享受免税待遇

营改增相关政策法规解读

n  总分机构试点纳税人增值税的计算

n  应该增试点若干税收政策的补充通知

如何申请税收优惠

如何做好零税率的免抵税申报

案例分析：研发中心向境外提供研发服务享受“免抵退”

第四讲：布置“营改增”及增值税前期工作

营改增会计账务处理

n  营改增需要设置的二级会计科目

n  纳税人购入货物或接受劳务的增值税会计处理

n  纳税人用于非应税项目或免税项目的增值税会计处理

n  纳税人视同销售的增值税会计处理

n  纳税人提供应税服务收取的价外费用的增值税会计处理

n  现金折扣、商业折扣、销售折扣的增值税会计处理

增值税发票的管理

n  如何进行增值税的认证、申报

n  增值税专用发票的构成

n  增值税发票初始领购的规定和领购条件

n  增值税发票开具的要求

n  增值税的发票处理和保管